Взносы на обязательное страхование работников представляют собой крайне сложный объект регулирования, с которым компании сталкиваются каждый день, но который на практике вызывает множество вопросов и спорных ситуаций. Это отдельный объект регулирования, подчиненный своим законам и процедурам.

Основным регулирующим страховые взносы нормативно-правовым актом является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а не Налоговый кодекс РФ, кроме того тарифы, по которым уплачиваются страховые взносы, регулярно меняются. Поэтому при уплате страховых взносов существует множество нюансов, в том числе особые тарифы, льготы и вычеты, которые могут применяться в том или ином случае.

Объем отчислений на обязательное страхование достаточно велик – в среднем более 30% от ФОТ. К таким взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы в ФСС России) – 2,9%;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2 – 8,5 %

Виды проверок взносов во внебюджетные фонды

Проверять уплату этих взносов должны специальные подразделения Пенсионного фонда России или Фонда социального страхования России. Такой вид проверок достаточно нов и специфичен для отечественной практики.

Камеральные проверки ПФР России и ФСС РФ проводят планово, независимо друг от друга. Если говорить о выездных налоговых проверках, то плательщик страховых взносов может попасть под проверку ПФР России и ФСС РФ в соответствии с утвержденным планом на год или под внеплановую проверку.

Проверки, проводимые в соответствии с утвержденным планом, проводятся ПФР России и ФСС РФ совместно. План проверок формируется в соответствии с определенными критериями, находящимися в открытом доступе, однако, сам план проверок является закрытой информацией. Внеплановые выездные проверки пенсионный фонд и фонд социального страхования проводят независимо друг от друга.

Кстати, одной из самых распространенных причин внеплановой проверки является мотивированная или не мотивированная жалоба сотрудника компании на нарушение законодательства о страховых взносах. Уверены ли Вы, что не можете столкнуться с этим?

Значение проверки взносов во внебюджетные фонды

Штрафы по нарушениям, выявляемым в ходе такой проверки, весьма существенны:

  • 20% от не уплаченной суммы страховых взносов или суммы взносов на травматизм, если компания допустила ошибку не преднамеренно,
  • 40% от не уплаченной суммы страховых взносов или суммы страховых взносов на травматизм, если компания умышленно занизила в отчетности сумму страховых взносов и сумму взносов на травматизм, бремя доказывания наличия умысла в снижении суммы взносов ложится на сотрудников ФСС и ПФР.

Таким образом, риск попасть под проверку ПФР России и ФСС РФ у компании высок, а практики прохождения таких проверок многие плательщики не имеют. Кроме того, штрафные санкции для организаций одни из самых высоких в налоговом праве, что является еще одной причиной отнестись к подготовке к выездным проверкам ФСС и ПФР достаточно серьезно.

Наши специалисты, имея опыт успешного прохождения камеральных и выездных проверок фондами, готовы оказать Вам всестороннюю квалифицированную помощь на всех этапах проверки.

Налоговое консультирование крупнейшего представителя химической промышленности
Клиентом является крупнейший производитель химической продукции в Восточной Европе, лидер отрасли с объемами поставок произведённого сырья до 100 тысяч тонн в год. Консультантом анализировались проблемные вопросы налогового учета, связанные с получением целевого процентного займа в иностранной валюте, а также с порядком учёта в расходах затрат на приобретение экспедиторских услуг при применении различных базисов поставки. Анализируемые вопросы являются важным компонентом деятельности группы компаний, т.к. она осуществляет значительный объем поставок производимой продукции по всей территории России, а также за ее пределы. Полученные клиентом квалифицированные консультации по данным налоговым вопросам имели, по оценке клиента, важное значение для осуществления его предпринимательской деятельности способствовали принятию эффективных бизнес-решений.
Трансфертное ценообразование в отрасли «FinTeсh»

Клиентом является российская компания, разрабатывающая уникальное высокотехнологическое оборудование, используемое при проведении банковских транзакций. Клиент поставлял оборудование для совместного проекта Московского Кредитного банка (банк ТОП-10 в России) и «Mastercard» по созданию нового для России платежного инструмента, который принимается в более 7 миллионов торговых площадок в 107 странах мира.
Работа Консультанта заключалась в подготовке трансфертной документации, предусмотренной российскими налоговым правом, для обоснования соответствия уровня цен рыночному уровню в сделках клиента. Уникальность продукции требовала сложного подбора и обоснования правил ценообразования, что было эффективно сделано Консультантом. Документы по сделкам были представлены в налоговые органы и признаны надлежащими для подтверждения соответствия закону.

Налоговая проверка крупной федеральной сети
Клиентом является крупная федеральная сеть в сфере проведения досуга, ведущая свою деятельность более чем в 30 городах России и СНГ и имеющая в настоящий момент долю рынка до 20%. Консультант был привлечен клиентом в ходе камеральной налоговой проверки. Консультантами были подготовлены квалифицированные письменные ответы на многочисленные запросы налогового органа о предоставлении пояснений и документов, направленные в адрес компаний группы. Запросы налогового органа касались сложнейших аспектов актуального налогового законодательства Российской Федерации (специализированные аспекты налогообложения прибыли). После направления клиентом подготовленных Консультантом мотивированных возражений, налоговые органы полностью отказались от предъявляемых ранее в отношении группы компаний претензий и требований.
Онлайн-переводы малого бизнеса - комментарий для Коммерсантъ СПб
Как и для чего малый бизнес использует онлайн переводы и контролируются ли они государством?
Повышаем эффективность компании: налоговые льготы, субсидии и механизмы - комментарий для Коммерсантъ СПб
Какие из них сейчас особенно актуальны и полезны для компаний?

Заказать услугу